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            閱讀會計報表需要重點關注的科目,貓膩就在其中

            聲明:本文轉自網上,觀點僅代表個人,部分圖片來自于網絡,感謝原作者。

            三張會計報表都看什么?無需面面俱到,看幾個關鍵數據就能對一個公司的基本情況做出判斷。利潤表看公司賺不賺錢(凈利潤)與產品的盈利能力(銷售毛利率)。現金流量表看公司賺的錢能否收回來(經營活動現金凈流量)。資產負債表看公司的償債能力,有無債務風險資產負債率、流動比率、速動比率)。

            如果會計報表沒有水分,上述方法是沒有問題的。如果會計報表做假了,就要有所鑒別了。如何判斷會計報表有無水分呢?建議重點關注一下科目。

            資產負債表需要重點關注的科目:

            應收賬款。一方面,如果收入與利潤有水分,應收賬款就是藏污納垢之地。因此要注意識別虛增的應收賬款;另一方面,如果超長期應收賬款金額不菲,有可能說明公司客戶信用管理不過關,或者產品交付有瑕疵。

            存貨。一方面要注意識別未結轉的成本形成的虛假庫存;另一方面要關注存貨減值,包括原材料減值與產成品減值。

            其他應收款。其他應收款有資產垃圾筐之稱,要注意識別掛賬的費用。另外,如果大股東從公司借款較多,說明公司公私不分,沒有嚴格的內控。

            無形資產。除土地使用權外,其他的無形資產基本都是偽資產,特別要提防別有用心的研發費用資本化。研發費用資本化會減少當期費用,虛增資產,無形資產(不含土地使用權)比重高的企業往往是美化報表給別人看的,給金融機構看,給潛在投資人看。

            ⑤其他資產。正常經營的企業,其他資產幾乎不會出現。但有其他,必不尋常,譬如被法院凍結的銀行存款。

            利潤表需要重點關注的科目:

            銷售費用。銷售費用占比畸高,往往說明企業銷售渠道不暢,客戶認可度不高,市場還沒有打開,屬于硬推出貨。

            管理費用。管理費用占比高低,可以看出一個企業的內部運營效率。管理費用偏高的企業往往內部運作效率低,形式主義盛行。

            營業外支出。除非企業在做捐贈,除此之外的營業外支出都可以和管理不善掛上鉤,營業外支出偏高,說明公司管理出問題了。

            資產減值。因為資產周轉不暢或管理不善,就可能導致資產減值,資產減值偏高,同樣說明公司管理出問題了。

            金流量表表需要重點關注的科目:

            見過了太多虛構收入、利潤的報表,大家會覺得現金流量表更可信。現金流量表真是清白之身嗎,不是。大家迷信它,是因為覺得資金流動的軌跡是真實的。真實的軌跡何嘗不可以運作呢?

            ①銷售商品、提供勞務收到的現金。要提防美化現金流量表的現象,如找家關系戶,做份采購合同,打筆預付款,經營活動現金凈流量立馬會好看。待到明年,再把合同取消,預付款退回,一切恢復本來面目。

            ②吸收投資收到的現金、取得借款收到的現金:了解公司主要的融資渠道。



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